Lo primero que hemos de comprobar antes de llevar a cabo cualquier presentación telemática ante la Agencia Tributaria es si la configuración de nuestro equipo es la correcta y si disponemos del correspondiente dispositivo electrónico que nos permita firmar electrónicamente.

En cuanto a los requisitos de navegador, será válidos los siguientes:

• Usuarios de Windows:
  
  
  
  
  
  • Netscape v. 8.1 y posteriores
  
  
  
  • Internet Explorer 5.5 y posteriores sobre Win32 (Windows 95, 98, ME, NT, 2000, XP y Windows Vista). Para utilizar Windows Vista y/o el navegador Internet Explorer 7 consultar información adicional.
  
  
  
  • Mozilla 1.7
  
  
  
  • Mozilla Firefox 1.5
  
  
  
  
  
  



• Usuarios Linux:
  
  
  
  
  
  • Mozilla firefox 1.5 o superior
  
  
  
  • Usuarios Mac OS X o superior:
  
  
  
  • Mozilla firefox 1.5 o superior
  
  
  
  
  
  

En lo referente a la configuración del navegador, habrá que habilitar o tener activadas las siguientes opciones:

• Máquina Virtual Java (recomendable: j2re 1.4.2_06)



• JavaScript



• SSL3



• Cookies habilitadas



• CSS



• Marcos



• Applets de Java



• No impedir la instalación y ejecución de Controles ActiveX por nivel de seguridad del navegador, cortafuegos, antivirus, limitaciones al usuario de red, servidores proxy, etc.



• Nivel de cifrado 128 bits



• Para visualización de documentos .pdf, versión de Acrobat Reader 6.0 o superior



• Resolución de pantalla recomendada de 1024×768 pixels o superior con una profundidad de color de 16 bits (65.535 colores o superior.

Habrá también que disponer de un certificado digital de los homologados por la Agencia Tributaria, que a fecha de hoy son los emitidos por los siguientes prestadores de servicios de certificación:

• Fábrica Nacional de Moneda y Timbre (FNMT)



• Generalitat Valenciana



• Consejo General de la Abogacía



• Firmaprofesional, S.A.



• ANF Autoridad de Certificación



• AC Camerfirma (RACER)



• Consejo Superior de Cámaras



• AC Camerfirma (Certificados Camerales)



• Agencia Catalana Certificacio (EC-SAFP Secretaria d’Administracio i Funcio Publica)



• Agencia Catalana Certificacio (EC-AL Administracions Locals de Catalunya)



• Agencia Catalana Certificacio (EC-IDCat Entitat publica de certificacio de ciutadans)



• Agencia Catalana Certificacio (EC-UR Universitats i Recerca)



• IZENPE S.A. (Personal de AA.PP. vascas)



• IZENPE S.A. (Ciudadanos y Entidades)



• Agencia Notarial de Certificación S.L. Unipersonal (ANCERT Certificados Notariales Corporativos)



• Agencia Notarial de Certificación S.L. Unipersonal (ANCERT Certificados Notariales Personales)



• Agencia Notarial de Certificación S.L. Unipersonal (ANCERT Certificados para empleados)



• Agencia Notarial de Certificación S.L. Unipersonal (ANCERT Certificados FERN)



• Agencia Notarial de Certificación S.L. Unipersonal (ANCERT Certificados para Corporaciones de Derecho Público)



• Banco Español de Crédito, S.A. (BANESTO)



• Servicio de Certificación del Colegio de Registradores (SCR) (Certificados externos)



• Servicio de Certificación del Colegio de Registradores (SCR) (Certificados internos)



• Dirección General de la Policía (DNI electrónico)



• Banco Santander Central Hispano (BSCH)

El próximo post tratará sobre las formas de presentación de las declaraciones.

La presentación telemática de declaraciones se puede llevar a cabo a través de dos canales de comunicación:

• EDI, un sistema ampliamente utilizado dentro de la Administración tributaria y aduanera, aunque destinado normalmente a grandes empresas, bien por el volumen de información que manejan, o bien porque éstas queden obligadas de acuerdo con la normativa en materia telemática.



• Internet, el sistema utilizado por la gran mayoría de los contribuyentes, por lo que es en el que me voy a centrar en este post.

Siempre que el obligado tributario que vaya a presentar telemática la declaración disponga de un NIF, de un certificado digital de los admitidos por la Agencia Tributaria y su ordenador esté debidamente configurado, tal y como comenté en un post anterior, podrá llevar a efecto la presentación de la manera que explico a continuación:

PRESENTACIÓN INDIVIDUAL

Tanto si el presentador es el propio obligado tributario que va cumplir con su obligación de forma individual, como si se tratara de un colaborador social que actúa en representación de su cliente, pero va a presentar de la declaración de la misma forma, han de proceder de alguna de las siguientes formas, que dependerá del volumen de datos a incorporar en la declaración.

Si el impreso a cumplimentar requiere pocos datos (modelos 300, 110, 130, etc.), normalmente no existirá un programa informático de ayuda que permita la generación de un fichero con los datos de la declaración. En estos supuestos, la sede electrónica de la AEAT nos mostrará el formulario del impreso en pantalla y, sobre él, iremos introduciendo la información directamente en las diferentes casillas.

Cuando la declaración a presentar es compleja de cumplimentar o requiere un volumen considerable de datos (modelos 100, 201, 190, 347, etc.), lo normal es que la AEAT ponga a disposición de los contribuyentes un programa informático de ayuda que, no sólo facilita su cumplimentación, sino que, además, generará un fichero con todos los datos de la declaración. En estos casos, cuando se lleve a cabo la presentación, en lugar de mostrarse en pantalla el formulario, aparecerá un botón que al pulsarlo, nos pedirá el lugar donde se encuentra en fichero generado previamente con el programa. De esta manera, se volcarán directamente los datos en la aplicación que tenemos en pantalla sin necesidad de volverlos a teclear, mostrándose un resumen de la misma con los principales conceptos.

Es importante resaltar que estos ficheros han de ubicarse necesariamente en la siguiente ruta: C:/AEAT, o en cualquier subdirectorio o carpeta que se encuentre dentro de ésta.

Tanto si nos encontramos en el primer supuesto anterior, como en el segundo, una vez incorporados los datos de la declaración en pantalla observaremos en algún lugar de la misma (normalmente en la parte inferior) un botón como el que se muestra que suele indicar FIRMAR Y ENVIAR.

FIRMAR, porque al pulsarlo nos pedirá que nos identifiquemos con uno de los certificados digitales que tengamos reconocidos en el almacén de certificados, que será el que genere nuestra firma electrónica para incorporarla a la información introducida; y ENVIAR, porque dicha información junto con nuestra firma electrónica la vamos a transmitir desde nuestro ordenador con destino al servidor de la AEAT.

Realizado el paso anterior, se nos mostrará en pantalla el resultado de la presentación, que sólo admite dos posibilidades:

• La declaración ha sido ACEPTADA, apareciendo el detalle del documento “Autoliquidación” justificativo de dicha presentación, que contendrá un “Código Electrónico” (alfanumérico de 16 dígitos) así como el día y la hora en que hemos llevado a efecto la presentación. Dicho impreso lo podemos imprimir en papel para guardarlo como justificante acreditativo de la presentación, o mejor, en pdf para conservar el mismo justificante en un fichero en nuestro PC, evitando así el consumo de papel. Obviamente, siempre tendremos la posibilidad de volver a consultar en pantalla el mismo justificante siempre que lo deseemos.



• Puede ocurrir también que los datos a enviar contengan algún tipo de error por lo que la presentación resultará RECHAZADA. En este caso, la misma pantalla nos informará de esta circunstancia y nos indicará los motivos del rechazo para que se puedan corregir y volver a enviar, ya que hasta que la misma no resulte Aceptada, no se considera presentada.

PRESENTACIÓN POR LOTES

En el supuesto de presentación de declaraciones por colaboradores sociales como: asesores fiscales o entidades que hayan firmado algún convenio de colaboración con la AEAT (Entidades Financieras, sindicatos, Colegios profesionales, etc.), además del procedimiento de presentación unitaria comentado en los apartados anteriores, disponen de otro formato de presentación denominado “Presentación por lotes” o “Presentación encadenada”, que permite la presentación de un solo fichero que contendrá todas las declaraciones de todos los clientes, socios, asociados, colegiados, etc. (Más información)

DECLARACIONES CON RESULTADO A INGRESAR

Hasta ahora no he hablado de declaraciones a ingresar, sin embargo muchos de los modelos, en la gran mayoría de los supuestos, arrojarán como resultado un pago de impuestos.

En éstos el procedimiento será idéntico a los comentados en los párrafos anteriores, con la salvedad de que, como paso previo a la presentación, habremos de realizar el pago y obtener el justificante del mismo denominado NRC o Número de Referencia Completo (código alfanumérico de 22 caracteres), o bien, acogernos a alguno de los otros supuestos de extinción de las deudas tributarias contemplados en la normativa tributaria y telemática. Dicho NRC habrá que indicarlo en una de las casillas que mostrará la pantalla, justo antes de pulsar el botón FIRMAR Y ENVIAR.

El procedimiento del ingreso y obtención del NRC será objeto de comentario en el siguiente post.

LOCALIZACIÓN EN LA OFICINA VIRTUAL DE LA OPCIÓN DE PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE DECLARACIONES

La presentación telemática de las declaraciones la encontramos en la sede electrónica de la Agencia Tributaria en siguiente ruta:

Oficina Virtual » Presentación de Declaraciones

En ella, se mostrarán los modelos, o bien clasificados por Impuestos, por tipo de presentación, o bien, relacionados todos ellos por orden numérico de impresos.

Al acceder a cada una de las opciones, según el modelo elegido, nos pedirá optar por:

• Presentación individual



• Presentación por lotes



• Otras modalidades de presentación vinculadas a diferentes formas de extinción de la deuda

Las Grandes Empresas, disponen de un módulo propio donde se encuentran los modelos de declaraciones mensuales específicos para este tipo de empresas. Su ubicación será:

Oficina Virtual » Presentación de Declaraciones » Grandes Empresas

Los modelos de declaraciones de Aduanas, disponen igualmente de otro módulo propio, en este caso, ubicado dentro de la Oficina Virtual de Aduanas, cuya ruta de acceso es:

Portal de Aduanas e Impuestos Especiales » Oficina Virtual de Aduanas e II. EE.

Donde se encontrarán tanto las Declaraciones de Comercio Exterior como las de Impuestos Especiales.

AYUDA A LA PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE DECLARACIONES

Aquellos usuarios que nunca hayan realizado una presentación telemática pueden utilizar a modo de práctica los simuladores que ofrece la Agencia Tributaria en su sede electrónica con la que se pueden llevar a efecto en un entorno idéntico al real presentaciones correspondientes a diferentes modelos.

Posted in Aduanas, Asociaciones Profesionales, Certificados Digitales, Certificados Electrónicos, Colaboración Social, Colegios Profesionales, Declaraciones Tributarias, EDI, Entidades Colaboradoras, Entidades Profesionales, NRC, Numero Referencia Completo, Presentación Telemática, Procedimientos Telemáticos, Programas de ayuda, Web AEAT   Tagged: Codigo Electronico, Oficina virtual   

La reciente aparición en el BOE de la Resolución de 11 de septiembre de 2008, de la Presidencia de la AEAT me ha vuelto a confirmar la necesidad de suprimir el papel en la Administración Pública. En ella se autoriza la eliminiación de determinada documentación administrativa relativa a los siguientes Impuestos:

• IRPF 1997 a 1999



• I. Patrimonio 1997 a 1999



• I. Lujo. ¿Nos acordamos alguno/a de este Impuesto?



• ITE (puede que todavía nos suene, pero también peina canas… como el anterior)

Si a la vista de esta Resolución comprobamos que todavía se conservan declaraciones de Impuestos relativos a Impuestos alguno de los cuales se extinguieron con la aparición del IVA, allá por el año 1985, cuanto papel habrá amontado (debidamente archivado y clasificado, por supuesto, para eso hay personas que se encargan de ello) en las distintas Administraciones Públicas españolas.

Lógicamente ello nos lleva también a pensar ¿Cuanto espacio necesitan la Administraciones para acumular tanto papel? ¿Cuanto le cuesta a la Administración el archivo y gestión de este papel? Pensemos en: medidas anti-incendios y anti-humedades, sueldos de personas dedicadas al archivo, mobiliario, etc.

Está claro que este “tipo de papel” no se puede tirar, para eso está la Ley 16/1985, de 25 de junio, del Patrimonio Histórico Español que regula las cuestiones relativas a la conservación del patrimonio documental como parte integrante del Patrimonio Histórico Español, y el Real Decreto 1164/2002, de 8 de noviembre, que regula la conservación de dicho patrimonio documental así como el control de la eliminación de los documentos de la Administración General del Estado; si bien, entre todos podríamos contribuir a no generar más papel y, aquellos que todavía no se hallan decidido o apostado por ello, que den el paso definitivo y se pasen a la utilización de los medios electrónicos como forma de relacionarse con las Administraciones Públicas, a través de la denominada e-Administración o Administración electrónica.

Demos el paso, independientemente de que nos lo imponga alguna norma y presionemos para que las Administraciones vayan aplicando ya la Ley 11/2007 de acceso electrónico de los ciudadanos a los servicios de las Administraciones Públicas para que dispongamos de servicios electrónicos a través de Internet antes del 2010 en todas las Administraciones Públicas. Con ello, suprimiríamos el papel, la tala de árboles y tanto nuestras gestiones empresariales, como personales y administrativas serían mucho más eficaces, eficientes y productivas.

Posted in Administración Electrónica, Administración Pública, AEAT, BOE, Declaraciones Tributarias, e-Administración, Gestion Documental, Presentación Telemática, Seguridad, Sociedad de la Información   Tagged: Archivo   

Cada vez esta mas cerca el plazo de presentación telemática obligatoria de algunos modelos de declaración por las sociedades anónimas y limitadas, que tendrá lugar los 20 primeros días del próximo mes de octubre.

Para facilitar su presentación, la Agencia Tributaria ha habilitado dentro de su registro de apoderamientos la posibilidad de presentar bajo este sistema los siguientes modelos de declaraciones:

039, 300, 110, 115, 123, 124, 126, 128, 130, 131 y 430

El criterio utilizado para su implantación ha sido el mismo que en su momento se empleó para otros modelos similares, por lo que esta nueva habilitación permite ya la realización de tramites de acuerdo con el art. 46.2 de la Ley 58/2003, General Tributaria.

Asimismo se ha habilitado también la colaboración social en la presentación de los anteriores modelos para todos los tipos de convenios.

Ver más información acerca de la colaboración social y el vector de representación.

Posted in Apoderamientos, Colaboración Social, Declaraciones Tributarias, Grandes Empresas, Obligatoriedad, Presentación Telemática, Procedimientos Telemáticos, Procedimientos Tributarios, Pymes, Representación, Web AEAT   Tagged: 039, 110, 115, 123, 124, 126, 128, 130, 131, 300, 430   

El pasado 3 de diciembre anuncié en un post la obligatoriedad de presentar telemáticamente las autoliquidaciones correspondientes a los modelos 110, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 202 y 300 cuyo plazo reglamentario de presentación se iniciara a partir del 1 de octubre de 2008. Hoy es el primer día de presentación de un plazo que finalizará el próximo día 20, por ello es conveniente recordar dicha obligatoriedad ya que, aunque ésta únicamente alcanza a sociedades anónimas y de responsabilidad limitada, se trata de modelos de uso bastante común que, además, llevan aparejado normalmente ingreso de cuotas, por lo que habrá que gestionar previamente el correspondiente NRC o bien acogerse al sistema de domiciliación bancaria. En este último supuesto, el plazo de presentación sufriría un pequeño recorte (ver cuadro de plazos).

En el post de mañana continuaré con la serie de artículos dedicados a la presentación telemática de declaraciones, que tratará precisamente sobre las formas de realizar el pago telemático.

Posted in Declaraciones Tributarias, Domiciliación de Impuestos, Obligaciones tributarias, Obligatoriedad, Pagos telemáticos, Presentación Telemática   Tagged: 110, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 202, 300, Entrada en vigor   

El Consejo Andaluz de Colegios Oficiales de Gestores Administrativos acaba de publicar el libro “Obligaciones Tributarias y Nuevas Tecnologías. Manual básico para Gestores Administrativos” uno de cuyos autores soy yo.

Síntesis:

El presente manual pretende ofrecer a las pymes, micropymes, autónomos y profesionales, información actualizada sobre el conjunto de obligaciones tributarias que han de asumir, así como las ventajas que suponen la explotación de las herramientas informáticas, electrónicas y telemáticas que la Administración tributaria pone a su disposición para conseguir una gestión fiscal eficaz y productiva, independientemente de que las mismas cuenten para asegurar su cumplimiento con los servicios complementarios de expertos en la materia.

Además de su análisis desde el punto de vista normativo, incluye en su segunda parte todos los aspectos relacionados con los procedimientos telemáticos que inciden en el cumplimiento de dichas obligaciones.

En esta obra, los autores pretendemos acercar a Gestores y empresarios a la farragosa y cambiante normativa tributaria, y a la utilización de las técnicas informáticas, electrónicas y telemáticas basados en el uso de la firma electrónica.

Fecha de publicación y edición:

Mayo de 2007. Editado por el Consejo Andaluz de Colegios Oficiales de Gestores Administrativos.
Prólogo de D. Eugenio Rodríguez Cepeda, Decano-Presidente del Colegio de Registradores de la Propiedad, Mercantiles y de Bienes Muebles
Deposito Legal: SE-6845-07

Autores:

Francisco Pastor Romero y Bartolomé Borrego Zabala.

Índice:

PARTE I: LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS EMPRESARIOS Y LOS PROFESIONALES

• Introducción: El sistema tributario
• Obligaciones tributarias de los empresarios y profesionales
• Obligaciones de facturación y registro
• El suministro de información
• Otras obligaciones tributarias empresariales

PARTE II: VENTAJAS DE LA UTILIZACIÓN DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

• Empleo de medios electrónicos, informáticos y telemáticos ante la Administración Tributaria
• Gestiones censales desde el propio domicilio
• Eficacia en la presentación telemática de declaraciones y otros documentos electrónicos
• Utilización de los medios electrónicos para el pago de Impuestos y Tasas
• Gestión de facturas y otras obligaciones tributarias
• El Gestor administrativo como colaborador social y/o apoderado para la realización de trámites telemáticos

Incluye:

Glosario de términos de carácter técnico.

Adquisición:

Al tratarse de una edición del mencionado Consejo exclusivamente para sus colegiados, este libro no se encuentra a la venta en librerías. No obstante, me han hecho llegar algunos ejemplares que voy a poner a disposición de los lectores de este blog.

Como son muy pocos los que puedo regalar, en justa reciprocidad, haré llegar un ejemplar del mismo a aquellos bloggers que tengan incluido “Procedimientos Telemáticos” en su blogroll o en sus enlaces recomendados.

Aquellos de vosotros que estéis interesados, habéis de dirigirme vuestra solicitud a modo de comentario en este mismo post en el que me indiquéis los siguientes datos:

• Nombre y apellidos, (no el nick o alias).
• Nombre y dirección del blog que recomienda a “Procedimientos Telemáticos“.
• Dirección de correo a través de la cual pueda contactar con vosotros para que me facilitéis la dirección de envío.

Las peticiones las atenderé por orden riguroso de incorporación a este post hasta que se agoten las existencias disponibles.

Ver otros libros recomendados.

En el B.O.E. del día 24 de junio se ha publicado la Orden EHA/1796/2008, de 19 de junio, por la que se modifica la Orden EHA/672/2007, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimación directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidación del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determinan el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre.

Esta Orden de modificación de los modelos 130 y 131 se aprueba como consecuencia de la nueva regulación de la determinación del importe de los pagos fraccionados, con objeto de incorporar a los mismos la nueva deducción y, en el caso del modelo 130, para habilitar el mecanismo que permita deducir en los siguientes trimestres del mismo período impositivo la parte de la deducción no aplicada en los anteriores.

Con ella, se aprueban los nuevos modelos 130 y 131, que sustituyen a los aprobados en los anexos I y II de la anterior Orden EHA/672/2007, de 19 de marzo.

En cuanto al lugar de presentación e ingreso de los modelos 130, 131 y 310 en impreso queda ahora así:

• Si de la declaración formulada en los modelos 130, 131 y 310 en impreso resulta una cantidad a ingresar en el Tesoro Público, la presentación e ingreso podrá realizarse en cualquier entidad de depósito sita en territorio español que actúe como colaboradora en la gestión recaudatoria, para lo cual la declaración deberá llevar adheridas las etiquetas identificativas elaboradas por la AEAT.



• Si de la declaración no resultase cantidad a ingresar, deberá presentarse directamente en cualquier Delegación o Administración de la AEAT, o bien mediante envío por correo certificado dirigido a la Delegación o Administración de la AEAT correspondiente al domicilio fiscal del declarante, adjuntando a la declaración fotocopia acreditativa del número de identificación fiscal (NIF) en caso de que la misma no lleve adheridas las correspondientes etiquetas identificativas, salvo que la presentación se realice personalmente en una oficina de la AEAT, en cuyo caso no será preciso adjuntar dicha fotocopia.

En cuanto a la entrada en vigor de la Orden, se produce el día siguiente al de su publicación en el BOE, es decir, el 25 de junio, y surtirá efectos respecto de la presentación de las declaraciones formuladas en los modelos 130, 131 y 310 que correspondan al segundo trimestre del ejercicio 2008 y siguientes.